Налоги и система налогообложения в Финляндии

Особенности начисления и уплаты подоходного налога

Для налогоплательщиков установлены два разных режима обложения в зависимости от того, где проживает субъект — на территории страны или за ее пределами:

  • В первом случае он обязан уплатить в финскую казну налог с доходов, полученных не только непосредственно в стране, но и за ее пределами.
  • К плательщикам-нерезидентам применяется упрощенная система обложения, в соответствии с которой они обязаны отчислять подоходный налог в Финляндии только с тех доходов, которые были получены только в юрисдикции. Это правило предусмотрено для того, чтобы избежать двойного обложения одной и той же налоговой базы.

При этом если нерезидент работает или получает доход в Финляндии в период, превышающий шестимесячный срок, на такое физическое лицо будет распространяться общий режим обложения, поскольку деятельность на территории вышеуказанного государства будет считаться основной и постоянной. Данное требование связано с тем, что в последнее время в Финляндии наблюдается активный приток рабочей силы из разных стран (как входящих в Европейский Союз, так и не являющихся его членами — например, стран СНГ). В этой стране, как и в большинстве западноевропейских государств, установлена прогрессивная система расчета фискальных взносов. Другими словами, подоходный налог в Финляндии будет начисляться по более низкой ставке для лиц с невысоким уровнем поступлений и по более высокой, если совокупный приток средств за год превышает минимум, оговоренный действующим налоговым законодательством. Такая система считается финансово справедливой. Подоходный налог в Финляндии для каждого субъекта начисляется индивидуально, без учета уровня доходов супруги/супруга, а также детей, родителей и других близких родственников. Налоговое ведомство предложило специальный онлайн-калькулятор, который позволяет любому гражданину быстро и удобно рассчитать предполагаемую сумму взноса, подлежащего уплате за отчетный период. Минимальная ставка составляет 6%, а максимальная может достигать 31%. По последней платят те лица, совокупный годовой доход которых превышает сто тысяч евро. Для граждан с доходами ниже данного показателя законодательно установлена шкала налогообложения от 6 до 29%. В Финляндии предусмотрен также не облагаемый налогом минимум доходов физических лиц— если общая сумма составила менее шести тысяч евро, то отчисления с такого дохода делать не нужно. При этом средний размер заработной платы по стране достигает 2,5 тысяч евро для представителей многих профессий (например, социальных работников, воспитателей в детских садах, санитаров и так далее).

Налог на прибыль в Финляндии для физических лиц

Резидентом республики считается человек, имеющий на территории страны место постоянного проживания, и лица, проводящие в юрисдикции не менее полугода каждый отчетный период. Резидент оплачивает сборы с общемирового дохода, иностранцы с местной заработной платы и прибыли от недвижимости внутри границ государства.

Для обеих категорий населения применяется система двойного дохода, подразумевающая разделение прибыли на капитальную и заработанную.

  1. После уплаты налогов заработная плата в Финляндии уменьшается на 0-31,75%. Сколько именно процентов составит подоходный сбор зависит от степени обеспеченности резидента. Прогрессивная ставка подразумевает увеличение суммы сбора прямо пропорциональное росту прибыли частного лица. Если житель зарабатывает менее 16300 евро за год, его прибыль налогом не облагается. С зарплаты взимаются церковные, социальные, муниципальные и государственные отчисления.
  2. Накопленный капитал облагается по двум ставкам: 30% для суммы менее 40000 евро, 32% — при превышении указанного порога.

Ставка муниципального сбора колеблется от 16,5 до 22,5%, церковный налог составляет 1-2% от годового дохода.

Для всех нерезидентов ставка фиксирована – 35%. Каждый плательщик подает декларацию совместно с уполномоченными органами. После окончания налогового периода государственная служба рассылает заполненные формуляры. Контрагенту нужно проверить соответствие информации реальности и оплатить счет или внести изменения и передать документ вместе с оплатой до 15 мая года, следующего за налоговым.

Процесс уплаты налогов

Порядок уплаты налогов в Финляндии физическими лицами относительно прост. Налоговым агентом по подоходному налогу на зарплату является работодатель. Самостоятельно заполнять налоговую декларацию и подавать ее в налоговые органы не нужно, налоговая администрация самостоятельно рассылает  налоговые декларации налогоплательщикам-физлицам в марте-апреле каждого года.

Если в декларации все указано правильно и учтены все налогооблагаемые доходы, никаких действий предпринимать не нужно. В случае внесения исправлений вернуть в налоговые органы декларацию необходимо до 21 мая. Кроме того, налоговой службы позволяет предварительно уведомить налоговую о новых доходах.

Последствия неуплаты

Если налоговое ведомство уличит плательщика в налоговых нарушениях, это чревато для него привлечением к ответственности. Уклонением может быть признано, например, внесение в декларацию ложных данных, сокрытие доходов, введение налоговой службы в заблуждение, недооценка налоговой базы и так далее. Такие действия являются уголовно наказуемыми и в зависимости от степени  тяжести могут привести к наложению крупного штрафа или даже к тюремному заключению (до 2 или даже 4 лет, при условии получения финансовой выгоды).

Практические советы

Все выше перечисленное не говорит о том, что финское правительство не ведет учета. Просто это не делается с таким фанатизмом и надзором, как в России лишь потому, что каждый финн знает свою ответственность и обязательства перед государством. Финляндия, наверное, единственная страна, в которой вопрос о гражданах, уклоняющихся от налоговых выплат, стоит так остро.

Каждый финн знает, что если выплаты задерживаются по уважительным причинам, государство пойдет на встречу, а если нет, можно даже попасть в тюрьму. Компания, которая уклоняется от выплат, сразу лишается лицензии, и ей запрещают заниматься торговлей или другим видом деятельности на финской территории.

Налоги и система налогообложения в ФинляндииЕсли говорить о других выплатах, то даже налог на наследство или дарение очень высок. Даже для родственников составляет от 10%. Опять все зависит от суммы подаренной или наследованной собственности.

Если говорить о сборах, установленных в Лапландии и деревне Деда Мороза, то русский скажет, что они вообще не подъемные.

Подведем итог! Тем не менее, налоговая система в стране Северного сияния действительно идеальна и работает, как часы. Если сопоставить все преимущества и недостатки, то финны живут хорошо и защищено в отличие от других стран мира.

Хельсинки общая налоговая политика

Все частные лица и предприятия, являющиеся подданными страны, обязаны оплачивать пошлины в полном объеме. Организация считается финской в случае, если она зарегистрирована на территории государства или в соответствии с местным законодательством. Физическое лицо считается налогоплательщиком, если за конкретный отчетный период оно провело внутри республики более 183 дней. Компании оплачивают сборы со всех видов доходов, полученных как в стране, так и за границей, это же касается и обычных граждан.

Если фирма приравнена к иностранной или декларацию подает гражданин другого государства, не являющийся налоговым резидентом юрисдикции, сбор пошлины производится в ограниченном объеме. В большинстве случаев выплачивается только налог у источника.

Налоги в Финляндии на зарплату и прибыль в 2018 году делятся на прямые и косвенные:

  1. Прямые: пошлины на заработную плату и доход, на перевод активов, дарение или наследство. Дополнительно взимаются церковный и муниципальный сборы.
  2. Косвенные: НДС, таможенные сборы и акцизы.

Юрисдикция подписала соглашение о пресечении двойного налогообложения с 75 странами, что помогает оптимизировать изыски. Законодательство допускает вычеты из прямого налога. Для ООО действует особая система ставок.

Налогообложение, когда вы прибываете в Финляндию на работу

Если вы прибываете в Финляндию на работу, налогообложение в вашем случае зависит от того, насколько долго вы будете в Финляндии. На выплату налогов влияет также, является ли ваш работодатель финским или иностранным предприятием.

Если ваше пребывание в Финляндии превышает шесть месяцев, то вам, как правило, необходимо платить в Финляндии подоходный налог из заработной платы. Вам также обычно необходимо платить в Финляндии обязательные страховые взносы. Вам необходимо иметь финский личный идентификационный номер и налоговую карточку. Размер налоговой ставки подсчитывается на основании доходов целого года. Вам полагаются налоговые скидки на тех же основаниях, что и постоянно живущим в Финляндии.

Если вы пребываете в Финляндии не более шести месяцев и вашим работодателем является иностранное предприятие, то платить налоги в Финляндии вам обычно не требуется. Если ваш работодатель является финским предприятием или иностранным предприятием, которое имеет отделение в Финляндии, вам необходимо платить налоги в Финляндии. Вы можете подать заявление на установление режима прогрессивного налогообложения, если вы живете в стране, принадлежащей к Европейской экономической зоне, или в такой стране, с которой Финляндия имеет налоговое соглашение. В противном случае, вы будете выплачивать из заработной платы налог на прибыль нерезидента (lähdevero) в размере 35 %, для чего вам необходима налоговая карточка нерезидента. Заявление на выдачу налоговой карточки нерезидента необходимо подавать на бумажном бланке. Для установления режима прогрессивного налогообложения вам необходимо иметь налоговую карточку упрощенного режима налогообложения (rajoitetusti verovelvollisen verokortti). Вам ее выдадут в налоговом бюро. Подать заявление на установление режима прогрессивного налогообложения вы можете также впоследствии.

Вам также необходимо платить страховые взносы, если вы не застрахованы в стране вашего постоянного проживания. Если вы уже застрахованы в другой стране, вам необходимо иметь справку о страховании формата A1/E101.

При отъезде из Финляндии не забудьте сделать в магистрате извещение о переезде. Таким образом вы получите налоговую декларацию на правильный адрес.

При переезде в Финляндию дополнительную информацию можно получить в разделе Переезд в Финляндию.

linkkiVerohallinto:На работу в Финляндиюфинский | шведский | английский

linkkiVerohallinto:Заявление на установление режима прогрессивного налогообложенияфинский | шведский | английский

linkkiVerohallinto:Иностранная арендная рабочая сила и налогообложение в Финляндиифинский | шведский | английский

linkkiMuuttoilmoitus.fi:Извещение о переездефинский | шведский |

НАЛОГИ НА ДОХОДЫ В ФИНЛЯНДИИ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Основная база складывается из прибыли от реализации товаров или оказания услуг, прироста капитала, а также пассивных доходов предприятия. На 2018-2019 годы утверждена ставка обложения в размере 20%. Несколько лет назад этот уровень составлял 24,5%. Снижение налогов оказало большое влияние на развитие бизнеса в Финляндии – привлекло иностранных инвесторов и увеличило количество местных предпринимателей.

  1. Прирост капитала. Вид прибыли включается в пошлинную базу и взимается по стандартной ставке. Если сбор отчисляется у физического лица, он приравнивается к налогу на доход от капитала и облагается по ставке 30%. Если сумма прироста более 40 тысяч евро – порог увеличивается до 32%.

Разрешается перенос убытков на срок до 10 лет. Исключение составляют случаи, когда за период возникновения потерь было реализовано больше 50% акций предприятия. Отнесение потерь задним числом запрещено.
При получении компанией-резидентом дивидендов от местной фирмы, налоговая ставка равна нулю. Если перевод получен от контрагента из стран ЕС или других государств, с него взимается налог по стандартной ставке.
Дивиденды и роялти, оплаченные в пользу нерезидента, облагаются 20% пошлины.

Проценты у источника остаются свободными от налогообложения.

Подоходный налог

Подоходный налог в Финляндии составляет 36% от дохода физических лиц. На размер этой ставки влияют следующие параметры:

  • площадь дома или квартиры;
  • семейное положение;
  • дети.

Следует отметить, что в этот сбор также включены платежи на обязательное медицинское страхование и церковный налог.

Особенностью подоходного налога в этой стране является практическое отсутствие системы налоговых льгот, либо она совсем минимальна. Все граждане обязаны уплачивать подоходный налог, кроме категории малоимущих.

Если иностранец находится на территории Финляндии более 6 месяцев, то он также уплачивает подоходный налог в том же объеме, что и местные граждане. Для этой цели иностранный гражданин должен обратиться в специальный магистрат по месту своего временного проживания, получить свой персональный код и оформить соответствующую карточку налогоплательщика. В данном случае ставка налога для иностранцев фиксирована в размере 35% (в том числе по пенсиям, гонорарам).

Применительно к нерезидентам используется налогообложение в части доходов, полученных на территории Финляндии. При этом ставка налога составляет 28%. Например, если человек проживает в Финляндии, но работу выполняет для компании в России, то такой доход не облагается налогом.

Налоги и система налогообложения в Финляндии

Налог на заработную плату

Сумма налога на заработную плату зависит от ее размера. Здесь существует четкая система градации по ставкам, представленная в таблице ниже.

Размер заработной платы, тыс. евро в год

Ставка налога на заработную плату, %

Менее 16

0%

От 16 до 24

6%

От 24 до 39,6

17%

39,6 до 71,3

21,4%

…….

….

Свыше 100

31

31% — это максимальная ставка по данному налогу.

Налогоплательщики и типы налогов

Налогообложение в Финляндии распространяется на всех резидентов страны, в том числе:

  • физических лиц, независимо от их гражданства, проживающих на финской территории более 183 дней в году;
  • юридических лиц, зарегистрированных на финской территории или созданных в соответствии с финским законодательством иным образом.

Остальные, в том числе и финны, если они не проживают постоянно в стране, платят налоги в Финляндии в 2019 году только из тех доходов, которые получены из финских источников. Такой режим налогообложения считается ограниченным, им в основном пользуются иностранцы, иностранные компании – партнеры финских предприятий, а также трудовые мигранты, приезжающие на сезонные работы и находящиеся в стране менее полугода. Налогообложение нерезидентов значительно отличается как в принципах, так им в применяемых налоговых ставках.

Виды налогов в Финляндии традиционно можно разделить на прямые и косвенные. Прямыми считаются все налоги, которые насчитываются на полученный доход или прибыль. К их числу относят:

  • государственный налог на прибыль (Ansiotuloverotus);
  • налог на прирост капитала (Pääomatuloverotus);
  • налог на перевод активов (Varainsiirtovero);
  • налог на дарение и наследство (Lahjaveron);
  • муниципальный налог на доходы в Финляндии (Kunnallisveroa);
  • корпоративный подоходный налог с предприятий (Yhteisövero) и другие.

Косвенными принято считать все потребительские сборы, то есть все, которые дополнительно начисляются на товары и услуги, например:

  • налог на добавленную стоимость (Arvonlisävero);
  • акцизы и таможенные сборы;
  • налог с алкоголя и алкогольных напитков (Аlkoholijuomavero);
  • налог на табачные изделия (Tupakkavero);
  • налог на топливо (Polttoainevero);
  • налог на телевидение в Финляндии или так называемый налог на общественное вещание (Yle-vero) и другие.

В зависимости от бенефициаров налоги в Суоми в основном делятся на государственные и муниципальные. Также могут быть взысканы общинные налоги, например на церковь, и взносы на социальное страхование. Администрированием сборов и перераспределением денег занимаются местные налоговые администрации – .

Предлагаем подробнее рассмотреть, какие налоги платят в Финляндии, на кого и в каком размере они распространяются.

Подоходный налог в Финляндии для физических лиц или налог на прибыль для организаций

Подоходный налог в Финляндии, а также сбор на прибыль предприятий и учреждений — это основные налоги Финляндии для физических лиц и для юридических лиц. Их величина и правила исчисления сформировались уже давно, и в 2017 году они не притерпели никаких изменений.

Налог на прибыль для юридических лиц — 20% в казну государства!

Сбор на прибыль подлежит выплате всеми организациями и предприятиями, относящимися к юрисдикции Финляндии. Установить, находится ли конкретная компания под юрисдикцией, весьма просто — нужно установить местонахождение ее головного офиса или филиала (при наличии такового). Если юридически адресом значится населенный пункт, расположенный в Финляндии либо предприятие, фактически осуществляет здесь деятельность — оно является резидентом Финляндии и должно отчислять сборы в ее бюджет. Размер сбора на прибыль таких организаций является фиксированным и составляет 20 процентов от прибыли, полученной по результатам предыдущего отчетного периода (о продолжительности данного периоды мы поговорим чуть позднее). Никаких исключений здесь нет.

Налоги в Финляндии для физических лиц не фиксированный!

Налоги в Финляндии для физических лиц —  уплачиваться гражданами. Подоходный налог и в Финляндии. Его величина не является фиксированной — это как раз особенность прогрессивной системы налогообложения.

Все налоги в Финляндии для физических лиц делятся на резидентов и нерезидентов. Исходя из этого принципа, и определяются особенности налогообложения.

Какой налог положен резидентам страны?

Резидентом является физическое лицо, которое находится на ее территории и осуществляет какую-либо трудовую деятельность или получает пособия, социальные выплаты и т.д. на протяжении 6 месяцев в течение календарного года. Для такого лица налоговая ставка подоходного сбора прямо зависит от уровня его доходов. Границы налоговой ставки зафиксированы и составляют от 6 до 31,75 процентов от полученных доходов. При этом, для исчисления налоговой базы берется только доход самого плательщика. Ни родственники, ни члены семьи в этом плане не играют никакой роли.

Читайте подробнее, «Как получить гражданство в Финляндии»

Налог для нерезидентов страны (физическое лицо)

Если физическое лицо работает в компании, находящейся под юрисдикцией Финляндии либо находится на территории данного государства менее 6 месяцев, он является нерезидентом. Однако, данный статус не освобождает его от выплаты сборов в финский бюджет. Для него все также основным является подоходный сбор, а его ставка составляет 30 процентов от дохода.

Возвращаясь к сбору на прибыль организаций, необходимо отметить, что даже при постоянной ставке его размер можно уменьшить

Сделать это достаточно просто, предоставив сведения о расходах по амортизации оборудования, а также прочих расходах, которые имеют важное для организации значения.

Подоходный налог в Финляндии, уплачиваетя физическими лицами, но его непосредственным плательщиком является работодатель либо иной налоговый агент.

Читайте подробнее, «Как получить вид на жительство в Финляндии;

Здесь налоги Финляндии ничем не отличаются от российских. При получении расчетного листка работник видит из его содержания, был ли удержан и перечислен соответствующий сбор. Если по какой-то причине работодатель не удержал сбор с работника, его ждет определенное наказание (правда, его назначение находится в компетенции трудового, а не налогового права). Что касается работника, то он должен самостоятельно в таком случае рассчитать и перечислить этот сбор. В связи с этим, возникает вопрос относительно санкций, которые могут последовать за неуплату сбора.

Налоги и система налогообложения в Финляндии

Если не платить налог в Финляндии?

Если подоходный налог в Финляндии для физических лиц не отчисляется, при отсутствии подобных действий со стороны работодателя, то его ждет начисление пеней и штрафов. Их размер, как и налогооблагаемая база, определяется индивидуально и зависит от суммы полученного дохода. Чисто теоретически за сокрытие сборов предусмотрена и уголовная ответственность в виде лишения свободы сроком до 4 лет. Однако, данное наказание больше касается руководства юридических лиц и назначается, как правило, за неуплату сбора на прибыль, если его размер является слишком большим. Впрочем, современная государственная политика в стране направлена на гуманизацию уголовного наказания, поэтому даже за серьезные нарушения, как правило, следуют крупные штрафные санкции, а не карательные меры.

Имущественные налоги

Имущественные налоги включают в себя все сборы, которые платят владельцы имущества – движимого и недвижимого. Налог на недвижимость в Финляндии (kiinteistovero) рассчитывается исходя из ее стоимости и включает стоимость самого здания и стоимость земли.

Стоимость здания не предполагает дифференциации по регионам и определяется одинаково по всей стране. Она включает площадь, возраст здания (может стать причиной вычета) и его тип. Больше информации на налоговой администрации.

Для расчета стоимости на землю используются муниципальные карты. Земля может быть как самостоятельным объектом налогообложения, так и включаться в стоимость налога на недвижимость вместе с нормативной стоимостью зданий. Сельскохозяйственные земли могут быть освобождены от налогообложения.

Налоги и система налогообложения в Финляндии

В целом применяемые к земле ставки зависят от ее категории. Получить больше информации можно на администрации.

Налоги на недвижимость в Финляндии для иностранцев и других владельцев строений и земли рассчитываются по муниципальным ставкам в диапазонах, указанных ниже. Супруги, совместно владеющие недвижимостью, указывают ее в декларации только одного из них.

Общая ставка налога на имущество. Используется для земли, производственных зданий, машинных залов и промышленных зданий. 0,93 — 2,00 %
Ставка на место постоянного жительства.   Распространяется также на коммерческие здания в постоянном жилом доме, такие как сауна, гараж и другие здания. 0,41 — 0,90  %
Налоги на другие жилые здания. Например, частная сауна и другие хозпостройки, расположенные на участке. 0,93 — 2,00  %
Ставка на незастроенную строительную площадку. 2,00 — 6,00 %
Ставка для некоторых учреждений Городской совет может отдельно устанавливать ставку налога на здания и сооружения, принадлежащие электростанции и объекту утилизации ядерного топлива. Не более 3,10%

Налог на недвижимость в Финляндии для русских владельцев будет зависеть от месторасположения принадлежащего им объекта. Узнать и скачать ставки по муниципалитетам можно .

В случае продажи недвижимого имущества сумма дохода будет облагаться налогом на прирост капитала в диапазоне 30-34 % от стоимости сделки. Если объект находился в собственности более 2 лет или в нем проживала семья владельца более 2 лет, продажа налогом не облагается. Больше информации .

Налог на автомобиль в Финляндии (autoveron) и другие транспортные средства зависит от их типа, класса, категории, стоимости и выбросов, которые они осуществляют. Так, стоимость можно определить в соответствии с на сайте налоговой администрации. Следуя инструкциям на сервисе и вводя все необходимые данные, в том числе о выбросах СО2 или мощности и других характеристиках двигателя, можно рассчитать и сумму налога. Особенности налогообложения ТС и конкретные ставки можно посмотреть .

Налог на имущество в Финляндии уплачивается также в случае получения имущества в подарок (Lahjaveroa). Такой налог применяется, если стоимость превышает 5 тыс. евро. Применяемая налоговая ставка составляет от 8 до 36 % и зависит от года дарения, стоимости подарка и налогового класса одаряемого. Узнать конкретные цифры и рассчитать сумму сбора можно .

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Заграница нам поможет
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: